ОАЭ

SBR по корпоративному налогу ОАЭ продлён до конца 2029

7 августа 2026 года Министерство финансов ОАЭ объявило: Small Business Relief по корпоративному налогу продлён до налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Соответствующее Ministerial Decision No. 131 of 2026 подписано 29 июля 2026 года и уже действует. Порог выручки — до AED 3 млн за налоговый период и любой предыдущий — сохранён. Разбираем, что изменилось для компаний, которые уже готовились закрывать SBR по концу 2026 года, для кого льгота реально работает, кто под неё не попадает и что делать с текущей декларацией.

МШ

Марсель ШадмановCEO и партнёр, Garant Business Consultancy · банкинг, структурирование, налоги ОАЭ

7 августа 20268 мин чтения

7 августа 2026 года Министерство финансов ОАЭ (mof.gov.ae) публично объявило о продлении Small Business Relief (SBR) по корпоративному налогу до налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года; решение оформлено Ministerial Decision No. 131 of 2026, подписанным 29 июля 2026 года, и вносит изменения в Ministerial Decision No. 73 of 2023 в части сроков действия льготы; порог выручки — до AED 3 миллионов за налоговый период и любой предыдущий налоговый период — сохранён без изменений; SBR остаётся доступен налогоплательщикам-резидентам ОАЭ по Federal Decree-Law No. 47 of 2022 (Corporate Tax Law); из льготы по прежним правилам исключены Qualifying Free Zone Persons (QFZP) и компании, входящие в Multinational Enterprises Groups (MNE Groups) с консолидированной групповой выручкой свыше AED 3,15 млрд; льгота не начисляется автоматически — её нужно явно заявить (elect) в корпоративной налоговой декларации через платформу EmaraTax; кросс-верификация — The National, Gulf News, IFC Review, Willow Law, Bloomberg Tax

Частые вопросы по теме

Что такое Small Business Relief (SBR) по корпоративному налогу ОАЭ?

Small Business Relief (SBR) — специальная льгота по корпоративному налогу ОАЭ, введённая Ministerial Decision No. 73 of 2023 в развитие Federal Decree-Law No. 47 of 2022 (Corporate Tax Law). Суть льготы: если налогоплательщик-резидент ОАЭ явно заявляет SBR в декларации, его облагаемый доход за налоговый период рассматривается как нулевой, а сам налог к уплате — не начисляется. Одновременно применяется упрощённый режим соблюдения требований (например, не нужно вести подробные корректировки на переводы прибыли, не применяются правила по переносу убытков за этот период и т.п.). Ключевое условие — выручка налогоплательщика не превышает установленный порог AED 3 млн за текущий налоговый период И за все предыдущие налоговые периоды с начала действия корпоративного налога. Как только выручка компании один раз превышает AED 3 млн, право на SBR теряется навсегда — в этом и следующих периодах.

Что именно изменилось решением Минфина от 29 июля 2026 года?

Ministerial Decision No. 131 of 2026, подписанное Министерством финансов ОАЭ 29 июля 2026 года и публично объявленное 7 августа 2026 года, вносит изменения в Ministerial Decision No. 73 of 2023 в части срока действия SBR. По прежним правилам SBR применялся к налоговым периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года и заканчивающимся не позднее 31 декабря 2026 года — то есть у большинства компаний с календарным финансовым годом SBR закрывался по итогам FY 2026. Новое решение продлевает окно применимости на три года: теперь SBR доступен для налоговых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года и заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Все остальные критерии — порог AED 3 млн выручки, статус налогоплательщика-резидента, необходимость явного заявления в декларации, ограничения по QFZP и MNE Groups — сохранены без изменений. Порог AED 3 млн Минфин осознанно оставил на прежнем уровне, чтобы льгота продолжала работать именно для малого и стартующего бизнеса.

Кто может воспользоваться SBR, а кто исключён?

Право на SBR имеют налогоплательщики-резиденты ОАЭ (Resident Persons в терминах Corporate Tax Law), чья выручка не превышает AED 3 млн за текущий налоговый период и за все предыдущие налоговые периоды с 1 июня 2023 года. Существуют два ключевых исключения. Первое — Qualifying Free Zone Persons (QFZP): компании, применяющие льготный 0% режим по квалифицированному доходу в свободных зонах, не могут одновременно заявить SBR. При этом продление до 2029 года снижает риск разрыва — компания, которая планирует переход на статус QFZP, получила больше времени для планирования. Второе — участники Multinational Enterprises Groups (MNE Groups) с консолидированной групповой выручкой свыше AED 3,15 млрд: они попадают под правила Pillar Two (глобальный минимальный налог) и SBR им недоступен. Также в общих правилах SBR действует антидробительная норма: искусственное разделение бизнеса, чтобы каждая часть проходила по порогу AED 3 млн, квалифицируется как злоупотребление по Article 50 Corporate Tax Law и SBR будет отозвана.

Нужно ли подавать декларацию, если я заявляю SBR?

Да. SBR не отменяет обязанность подать корпоративную налоговую декларацию — льгота не начисляется автоматически. Порядок такой: (1) компания регистрируется в системе корпоративного налога через платформу EmaraTax; (2) в установленный законом срок — не позднее 9 месяцев после окончания налогового периода — подаётся упрощённая декларация; (3) в самой декларации налогоплательщик явно ставит отметку о применении Small Business Relief (elect); (4) при соблюдении всех условий облагаемый доход и налог к уплате за этот период считаются равными нулю. Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) публично напомнило об этом требовании 3 августа 2026 года: пропуск дедлайна декларации или неявное заявление SBR — это отдельное нарушение с собственными штрафами, независимо от того, что налога к уплате всё равно не было бы. Для FY, закончившегося 31 декабря 2025 года, крайний срок подачи и уплаты — 30 сентября 2026 года.

Что делать компаниям, которые уже планировали, что 2026 год будет последним годом SBR?

До 7 августа 2026 года многие налоговые консультанты и сами компании исходили из того, что льгота Small Business Relief прекращает действие по итогам налогового периода, заканчивающегося 31 декабря 2026 года, — и планировали 2027 год как год «полного» корпоративного налога (9% с прибыли выше AED 375 000). Ministerial Decision No. 131 of 2026 меняет этот план: у бизнеса с выручкой до AED 3 млн есть ещё три полных года гарантированной упрощённой отчётности — до конца 2029 года. Практически это значит: (1) не ускорять принудительно решения о переходе на статус QFZP или реструктуризацию только ради «спасения» от корпоративного налога в 2027 году — есть время подумать; (2) пересмотреть финансовую модель на 2027–2029 годы с учётом сохраняющейся SBR при выручке до AED 3 млн; (3) внимательно контролировать выручку в моменте — как только она один раз превысит AED 3 млн, право на SBR теряется во всех последующих периодах; (4) не расслабляться с самой декларацией — её подавать всё равно надо, и SBR каждый год явно заявляется заново. Актуальные пороги и условия по всей шкале корпоративного налога разобраны в отдельных материалах портала.

7 августа 2026 года Министерство финансов ОАЭ объявило: Small Business Relief по корпоративному налогу продлён на три года — до налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Соответствующее Ministerial Decision No. 131 of 2026, подписанное 29 июля 2026 года, вносит изменения в Ministerial Decision No. 73 of 2023. Порог выручки — до AED 3 млн за налоговый период и любой предыдущий — сохранён без изменений.

Что произошло

Минфин ОАЭ (mof.gov.ae) 7 августа 2026 года публично сообщил о выпуске Ministerial Decision No. 131 of 2026. Решение подписано министром 29 июля 2026 года и вступает в силу со дня, следующего за днём его официальной публикации. Юридически оно вносит поправки в Ministerial Decision No. 73 of 2023 — базовый акт по Small Business Relief в развитие Federal Decree-Law No. 47 of 2022 (Corporate Tax Law).

Ключевое содержательное изменение только одно, но существенное: окно применимости SBR продлено на три года. Ранее льгота действовала для налоговых периодов, начинающихся с 1 июня 2023 года и заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. Теперь верхняя граница сдвинута до 31 декабря 2029 года. Остальные параметры не тронуты: тот же порог выручки AED 3 млн, тот же круг адресатов, те же исключения, тот же порядок заявления в декларации.

По формулировке Минфина, продление сделано, чтобы «поддержать рост малого бизнеса и стартапов, укрепить деловую среду ОАЭ и подтвердить позицию страны как одной из ведущих глобальных инвестиционных юрисдикций».

Кто попадает под SBR

Льгота адресована налогоплательщикам-резидентам ОАЭ в терминах корпоративного налога. Ключевое условие — выручка не превышает AED 3 млн за текущий налоговый период и за любой предыдущий налоговый период с 1 июня 2023 года. Это принципиальная деталь: как только выручка компании один раз пересекла порог AED 3 млн, право на SBR теряется во всех следующих периодах — «откатиться» назад нельзя.

Смысл льготы для того, кто под неё попадает, — упрощённый режим отчётности и нулевой налог к уплате за этот период. Общие правила корпоративного налога (порог AED 375 000 прибыли, ставка 9% выше) продолжают существовать параллельно и включаются, как только SBR перестаёт применяться. Подробный разбор порога 375 000 и ставки 9% — в отдельном материале Корпоративный налог 9% в ОАЭ: порог AED 375 000, льгота 0% и первая декларация.

Кто под SBR не подпадает

Правила исключений после решения от 29 июля 2026 года не менялись, но их полезно повторить.

Qualifying Free Zone Persons (QFZP). Компании, применяющие льготный 0% режим по квалифицированному доходу в свободных зонах, не могут одновременно заявить SBR — они уже пользуются собственным льготным режимом. Практическое следствие продления SBR до 2029 года: у компаний, которые только планируют переходить на статус QFZP, стало больше времени спокойно разобраться и не «перескакивать» в статус второпях ради ухода от полного налога.
Multinational Enterprises Groups (MNE Groups) с консолидированной групповой выручкой свыше AED 3,15 млрд. На них распространяются правила Pillar Two (глобальный минимальный налог), и SBR им недоступна.
Искусственно разделённые бизнесы. Схемы, при которых один бизнес формально разбивается на несколько компаний, каждая из которых по отдельности проходит по порогу AED 3 млн, квалифицируются как злоупотребление по антизлоупотребительной норме Article 50 Corporate Tax Law. SBR в таких случаях отзывается, и компании попадают под общий режим налогообложения.

Общий обзор — кто вообще попадает под корпоративный налог ОАЭ и в каких статусах — есть в материале Корпоративный налог 9% в ОАЭ: кто платит, кто освобождён и как это устроено.

Как заявляется SBR

Льгота не начисляется автоматически. Порядок такой:

компания регистрируется в системе корпоративного налога через платформу EmaraTax Федеральной налоговой службы (FTA);
в установленный срок — не позднее 9 месяцев после окончания налогового периода — подаётся упрощённая декларация;
в самой декларации ставится отметка о применении Small Business Relief (elect);
при соблюдении условий облагаемый доход и корпоративный налог к уплате за период считаются нулевыми.

3 августа 2026 года FTA публично напомнила: SBR не отменяет обязанность подать декларацию. Пропуск дедлайна или неявное заявление SBR — это отдельное нарушение со своим штрафом, независимо от того, что налога к уплате всё равно не было бы. Для финансового года, закончившегося 31 декабря 2025 года, крайний срок подачи и уплаты — 30 сентября 2026 года.

Что это значит для бизнеса

Для малого и стартующего бизнеса с выручкой до AED 3 млн

Главный сигнал: у вас есть ещё три полных года гарантированной упрощённой отчётности с нулевым корпоративным налогом при соблюдении условий SBR. Практические рекомендации:

не откладывать регистрацию в EmaraTax и подачу декларации — SBR всё равно заявляется в декларации, а не «по факту»;
вести аккуратный учёт выручки в моменте: пороговое значение AED 3 млн действует «раз и навсегда» — один пробой закрывает льготу на будущее;
заранее закладывать в модель, что от превышения порога компания сразу переходит в общий режим (9% с прибыли выше AED 375 000).

Для тех, кто уже планировал 2027 год как «первый год полного налога»

Многие консультанты до 7 августа 2026 года исходили из того, что 2026 год — последний год SBR и с 2027-го начинается полный режим. Этот план теперь неактуален для компаний, которые остаются в рамках AED 3 млн. Не стоит принудительно ускорять реструктуризацию или переход на статус QFZP только ради «спасения» от корпоративного налога в 2027 году. Есть три года на спокойное планирование.

Для тех, кто уже перерос AED 3 млн

Продление SBR ничего не меняет: возврата в льготу нет. Работает общий режим корпоративного налога и обязательная декларация в EmaraTax по всем правилам.

Стратегический контекст

Решение №131 от 29 июля 2026 года — часть последовательной политики Минфина ОАЭ по сохранению низкой административной нагрузки на малый и стартующий бизнес. За те же летние недели 2026 года FTA дополнительно продлила и уточнила смежные дедлайны (в частности, крайний срок подачи первой корпоративной декларации для FY, закончившегося 31 декабря 2025 года, — 30 сентября 2026 года). Общий вектор понятен: корпоративный налог 9% внедряется постепенно, малый бизнес защищён отдельным упрощённым режимом на пятилетнем горизонте (2023–2029), исключения для QFZP и MNE Group сохраняются в прежней логике.

Для рынка это значит две вещи. Первое — стабильность правил и предсказуемость планирования: три дополнительных года «форы» позволяют многим предпринимателям безопасно масштабировать бизнес до реального перехода в полный налоговый режим. Второе — сохраняется требование дисциплины: льгота работает только при своевременной регистрации, декларации и явном её заявлении.

Итог

Ministerial Decision No. 131 of 2026 Министерства финансов ОАЭ (подписан 29 июля 2026, публично объявлен 7 августа 2026) продлил Small Business Relief по корпоративному налогу до налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Порог выручки AED 3 млн, круг адресатов (налогоплательщики-резиденты), исключения (QFZP, MNE Groups свыше AED 3,15 млрд, искусственное дробление) и порядок заявления (elect в декларации через EmaraTax) сохранены без изменений. Для малого бизнеса это дополнительные три года упрощённого режима и нулевого корпоративного налога — при условии, что выручка не превышает AED 3 млн ни в текущем, ни в любом предыдущем налоговом периоде.

Материал носит информационный характер и не является юридической, налоговой или консультационной рекомендацией. Точные условия применения SBR, ограничения по QFZP и MNE Groups, порядок регистрации в EmaraTax и подачи декларации уточняйте на официальных сайтах Министерства финансов (mof.gov.ae) и Федеральной налоговой службы (tax.gov.ae) и у профильного налогового консультанта.

Темы:ОАЭНалогиКорпоративный налогSmall Business ReliefSBRMoFFTAМалый бизнес