До 30 сентября 2026 года компании ОАЭ, чей финансовый год завершился 31 декабря 2025-го, обязаны подать декларацию по корпоративному налогу и уплатить налог. Срок единый, и продлевать его Федеральное налоговое управление не станет — поэтому вернуться к отчёту стоит уже сейчас.
Корпоративный налог в ОАЭ действует с 2023 года, но для многих компаний именно этот отчётный цикл — первый или второй по счёту, и вопросов по-прежнему хватает: какая ставка, кто вправе не платить, что делать бизнесу во free zone. Собрали главное по данным Федерального налогового управления (FTA) и Министерства финансов ОАЭ.
Кто и до какого срока отчитывается
Правило единое: декларация подаётся, а налог уплачивается в течение девяти месяцев после окончания финансового года — так устанавливает Federal Decree-Law № 47 of 2022. Для компаний с календарным годом, закончившимся 31 декабря 2025-го, эти девять месяцев истекают 30 сентября 2026 года. У кого финансовый год другой — срок считается от своей даты закрытия: например, для года до 31 марта 2026-го крайний срок наступит 31 декабря 2026-го.
Отчитываются все, кто зарегистрирован как плательщик корпоративного налога, — даже при нулевой прибыли и даже если компания вправе применить льготу. Подать декларацию и уплатить налог — два разных действия одного дедлайна: успеть нужно и с тем, и с другим.
Ставка: 0% и 9%
Модель простая. Налогооблагаемая прибыль до 375 000 дирхамов облагается по ставке 0%, всё, что выше этого порога, — по ставке 9%. Это базовая федеральная ставка для большинства компаний; подробный разбор с примерами — в нашем материале о том, как устроен корпоративный налог 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов. Для крупных международных групп действуют отдельные правила глобального минимального налога, но малого и среднего бизнеса они, как правило, не касаются.
Льгота для малого бизнеса — последний год
Компании с выручкой до 3 млн дирхамов могут воспользоваться Small Business Relief: для целей налога считается, что налогооблагаемой прибыли у них нет, а отчётность упрощена. Механизм ввёл Ministerial Decision № 73 of 2023. Важная деталь по срокам: льгота действует для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. То есть для компаний с календарным годом нынешний период — последний, когда ею можно воспользоваться.
Если выручка хотя бы в одном периоде превысила 3 млн дирхамов, право на льготу теряется. Кому она подходит и как связана с порогом в 375 000 дирхамов — разбираем отдельно: кто платит корпоративный налог, а кто нет.
Что со ставкой 0% во free zone
Компании в свободных зонах могут сохранять ставку 0%, но не автоматически. Нулевая ставка положена «квалифицированному лицу свободной зоны» (Qualifying Free Zone Person) только на квалифицируемый доход и при соблюдении требований к реальному присутствию и отчётности; остальной доход облагается по 9%. Как выбрать между свободной зоной и материковой частью и в чём налоговая разница — сравнивали здесь: free zone или mainland.
Штрафы за просрочку
Опоздание с подачей декларации обходится в 500 дирхамов за каждый месяц задержки (Cabinet Decision № 75 of 2023); за несвоевременную уплату налога начисляется отдельная пеня. Продлевать общий срок FTA не будет, поэтому надёжнее заранее заложить время на доступ в систему EmaraTax, сверку данных и расчёт.
Что сделать до дедлайна
Практический минимум на ближайшие недели: убедиться, что компания зарегистрирована как плательщик корпоративного налога и есть доступ в EmaraTax; закрыть и выверить бухгалтерию за 2025 год; оценить, проходит ли бизнес по льготе для малого бизнеса или по условиям free zone; посчитать налог и подготовить декларацию, не откладывая на сентябрь. Чем раньше собраны документы, тем меньше риск ошибки в спешке.
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Ставки, льготы и порядок подачи установлены Federal Decree-Law № 47 of 2022 и решениями Кабинета министров и Минфина ОАЭ; актуальные требования сверяйте с официальными публикациями Федерального налогового управления (tax.gov.ae).
