يتعيّن على الشركات في الإمارات التي انتهت سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025 تقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد الضريبة المستحقة قبل 30 سبتمبر 2026. الموعد ثابت، ولا تمنح الهيئة الاتحادية للضرائب تمديدًا — لذا فإن الوقت المناسب لإنجاز الإقرار هو الآن.
ضريبة الشركات سارية في الإمارات منذ عام 2023، لكنها بالنسبة لكثير من الشركات دورة الإيداع الأولى أو الثانية فحسب، وتتكرّر الأسئلة نفسها: ما النسبة، ومن المُعفى، وما وضع شركات المناطق الحرة. فيما يلي أهم النقاط استنادًا إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) ووزارة المالية في الإمارات.
من يُقدّم الإقرار وحتى متى
القاعدة موحّدة: يُقدَّم الإقرار وتُسدَّد الضريبة خلال تسعة أشهر من انتهاء السنة المالية، وفق المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. وبالنسبة للشركات التي تعتمد السنة الميلادية المنتهية في 31 ديسمبر 2025، تنتهي هذه الأشهر التسعة في 30 سبتمبر 2026. ومن كانت سنته المالية مختلفة يُحسب الموعد من تاريخ إقفاله: فالسنة المنتهية في 31 مارس 2026، مثلًا، يكون موعدها النهائي 31 ديسمبر 2026.
ويُقدّم الإقرار كل من هو مسجَّل لضريبة الشركات — حتى مع غياب الأرباح، وحتى عند استحقاق الإعفاء. وتقديم الإقرار وسداد الضريبة إجراءان منفصلان لموعد واحد: كلاهما يجب إنجازه قبل 30 سبتمبر.
النسبة: 0% و9%
النموذج بسيط. الربح الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم يخضع لنسبة 0%، وما يتجاوز هذا الحد يخضع لنسبة 9%. وهي النسبة الاتحادية الأساسية لمعظم الشركات؛ ولمزيد من التفصيل مع أمثلة، راجع مقالنا عن ضريبة الشركات 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم. أمّا المجموعات المتعددة الجنسيات الكبرى فتخضع لقواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة، وهي غالبًا لا تمسّ الشركات الصغيرة والمتوسطة.
إعفاء الأعمال الصغيرة — العام الأخير
يمكن للشركات التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم الاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief): إذ تُعامَل كأن لا دخل خاضعًا للضريبة لديها، مع تقارير مبسّطة. وقد أُقرّ ذلك بموجب القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023. والتوقيت مهم: يسري الإعفاء على الفترات الضريبية المنتهية في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2026. أي أن هذه الفترة، للشركات ذات السنة الميلادية، هي الأخيرة التي يمكن الاستفادة منه فيها.
وإذا تجاوزت الإيرادات 3 ملايين درهم في أي فترة، يسقط الحق في الإعفاء. ومن تنطبق عليه هذه الميزة وكيف ترتبط بحدّ 375,000 درهم، نوضّحه على حدة في من يدفع ضريبة الشركات ومن لا يدفعها.
ماذا عن نسبة 0% في المناطق الحرة
يمكن لشركات المناطق الحرة الإبقاء على نسبة 0%، لكن ليس تلقائيًا. فالنسبة الصفرية تنطبق على «الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة» (Qualifying Free Zone Person) على الدخل المؤهَّل فقط، وبشرط استيفاء متطلبات الوجود الفعلي وإعداد التقارير؛ أمّا باقي الدخل فيخضع لنسبة 9%. وكيفية الاختيار بين المنطقة الحرة والبرّ الرئيسي والفرق الضريبي بينهما تناولناها هنا: المنطقة الحرة أم البرّ الرئيسي.
غرامات التأخير
يكلّف التأخّر في تقديم الإقرار 500 درهم عن كل شهر تأخير (قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023)، ويُحتسب على التأخّر في سداد الضريبة غرامة منفصلة. ولن تمدّد الهيئة الاتحادية للضرائب الموعد العام، لذا يُستحسن تخصيص وقت مسبق للدخول إلى منصة إمارات تاكس (EmaraTax) ومطابقة البيانات واحتساب الضريبة.
ما الذي ينبغي إنجازه قبل الموعد
الحد الأدنى العملي للأسابيع المقبلة: التأكد من أن الشركة مسجَّلة لضريبة الشركات ولديها وصول إلى EmaraTax؛ وإقفال حسابات 2025 ومطابقتها؛ وتقييم ما إذا كانت الشركة مؤهَّلة لإعفاء الأعمال الصغيرة أو لمعاملة المنطقة الحرة؛ واحتساب الضريبة وإعداد الإقرار دون تأجيله إلى سبتمبر. وكلما رُتِّبت المستندات مبكرًا، قلّ خطر الوقوع في خطأ بسبب العجلة.
هذه المادة لأغراض المعلومات فقط ولا تُعدّ استشارة ضريبية. النِسَب والإعفاءات وإجراءات التقديم محدّدة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وقرارات مجلس الوزراء ووزارة المالية في الإمارات؛ تحقّق من المتطلبات السارية عبر المنشورات الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب (tax.gov.ae).
