До 30 сентября 2026 года — крайний срок подачи первой полной декларации по UAE Corporate Tax и уплаты налога за FY 2025 для всех taxable persons с календарным финансовым годом. Federal Tax Authority напоминает: подача и оплата принимаются круглосуточно через EmaraTax; Small Business Relief не освобождает от самой подачи. Разбираем, кто обязан подавать, как подать пошагово и что грозит за просрочку.
Что напомнила FTA
Federal Tax Authority (FTA) — федеральный налоговый регулятор ОАЭ — напомнила всем taxable persons о приближении ключевого срока по корпоративному налогу. Дедлайн — 30 сентября 2026 года. Он применяется к тем, чей taxable period закончился 31 декабря 2025 года — то есть к подавляющему большинству компаний с календарным финансовым годом.
По правилу федерального Corporate Tax Law, декларация подаётся и налог уплачивается «в срок, не превышающий девяти месяцев с окончания каждого налогового периода» taxable person. Для FY 2025 при закрытии на 31 декабря 2025 года этот девятимесячный срок истекает именно 30 сентября 2026 года. Для большинства компаний в ОАЭ это будет первая полная налоговая декларация по корпоративному налогу после введения режима 9% ставки для чистой прибыли свыше AED 375 000. Что такое сам корпоративный налог ОАЭ, кто его платит и как рассчитывается ставка — в базовом гайде корпоративный налог 9% в ОАЭ: с какой суммы платят.
Кто обязан подать до 30 сентября 2026
Подать декларацию и уплатить налог до 30 сентября 2026 года обязаны все taxable persons с taxable period, закончившимся 31 декабря 2025 года. Это включает:
- резидентские компании ОАЭ (юрлица, зарегистрированные в стране, — free zone или mainland);
- иностранные компании, ведущие бизнес в ОАЭ через постоянное представительство (permanent establishment);
- физических лиц, ведущих в ОАЭ business activity сверх порога, определённого Cabinet Decision;
- компании, использующие Small Business Relief, — для них подача обязательна, даже если налог к уплате нулевой.
Отдельно — Exempt Persons: субъекты, освобождённые от налога по закону (например, отдельные государственные и некоммерческие структуры). Они не платят налог, но обязаны подавать annual declarations — также в течение девяти месяцев с окончания финансового года.
Small Business Relief не освобождает от подачи
Одно из самых частых заблуждений на первом полном цикле подачи — что Small Business Relief (SBR) полностью снимает обязанность подавать декларацию. Это не так. SBR позволяет квалифицирующим taxable persons считаться получившими нулевой налогооблагаемый доход в конкретном налоговом периоде — при выполнении условия по revenue-порогу не выше AED 3 000 000 за налоговый период и своевременной регистрации. Но декларацию по итогам налогового периода компания всё равно должна подать — с выбором соответствующего election в EmaraTax. Не подать вовремя — значит получить те же штрафы, что и при обычной просрочке.
Как подать декларацию через EmaraTax
EmaraTax — единая цифровая платформа FTA (emaratax.gov.ae): регистрация, подача, оплата, история и переписка с регулятором в одном личном кабинете. Через неё декларации и платежи принимаются 24/7 — в том числе в выходные и государственные праздники, что критично на текущей неделе.
Пошагово:
- Убедитесь в регистрации по CT. У компании должен быть Corporate Tax Registration Number (CT TRN). Если ещё нет — сначала проходите регистрацию (тоже в EmaraTax). Отсутствие регистрации — самостоятельное нарушение с отдельным штрафом; о разовой административной санкции AED 10 000 за пропуск срока CT-регистрации мы подробно писали в материале штраф AED 10 000 за пропуск дедлайна регистрации по корпоративному налогу.
- Подготовьте финансовую отчётность за FY 2025. Отчётность по IFRS (или IFRS for SMEs — для компаний ниже установленного revenue-порога), налоговые корректировки, расчёт налогооблагаемой прибыли.
- Заполните CT return в EmaraTax. На вкладке Corporate Tax → Returns выберите налоговый период (FY 2025, закончившийся 31.12.2025), внесите данные, при необходимости зафиксируйте election по Small Business Relief или иным опциям.
- Оплатите налог. Через EmaraTax доступны прямые платежи; сумма должна поступить до 30 сентября 2026 года включительно — оплата считается по дате зачисления, а не по дате инициации.
- При необходимости — через approved Tax Agent. Если работать напрямую в EmaraTax неудобно или отчётность сложная, декларацию за вас может подать approved Tax Agent из официального перечня FTA. Ответственность за корректность и своевременность остаётся на taxable person.
Что грозит за просрочку
Административные штрафы по корпоративному налогу закреплены Cabinet Decision No. 75 of 2023. Ключевые для текущего дедлайна:
- Просрочка подачи декларации: AED 500 в месяц за первые 12 месяцев просрочки, далее — AED 1 000 в месяц начиная с 13-го месяца.
- Просрочка уплаты налога: 14% годовых в виде ежемесячного начисления на невыплаченную сумму (капитализируется в остаток задолженности).
- Дополнительные штрафы — за неверные данные в декларации, за нераскрытие корректировок, за отсутствие обязательной документации — применяются по отдельным пунктам того же Cabinet Decision.
Штрафы кумулятивны и накапливаются автоматически. Восстановить пропущенный дедлайн «задним числом» нельзя — единственный способ ограничить рост суммы — подать декларацию и уплатить налог как можно скорее.
Что успеть до 30 сентября — короткий чек-лист
- Проверить в EmaraTax наличие Corporate Tax Registration Number и статус налогового периода.
- Свести финансовую отчётность за FY 2025 и налоговые корректировки; при необходимости — согласовать с бухгалтером или tax agent.
- Проверить квалификацию под Small Business Relief (revenue до AED 3 млн за налоговый период, регистрация в срок) — и, если применимо, зафиксировать election при подаче.
- Подать декларацию через EmaraTax и оплатить налог с зачислением до 30.09.2026 включительно.
- Сохранить подтверждение подачи и платёжные документы — они потребуются при возможных будущих запросах FTA.
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Точный расчёт корпоративного налога зависит от структуры доходов и расходов компании, применимых льгот и налогового периода. Перед подачей сверяйтесь с актуальными разъяснениями FTA (tax.gov.ae, EmaraTax) или обращайтесь к approved Tax Agent из официального перечня. По вопросам подготовки CT return, применения Small Business Relief и налогового структурирования в ОАЭ — команда Garant.
