الثلاثاء 30 سبتمبر 2026 هو الموعد النهائي لتقديم أول إقرار كامل لـضريبة الشركات في الإمارات وسداد الضريبة المستحقة عن السنة المالية 2025 لجميع الأشخاص الخاضعين للضريبة العاملين وفق السنة المالية التقويمية. تُذكِّر الهيئة الاتحادية للضرائب بأن الإقرار والسداد يعملان على مدار الساعة عبر EmaraTax، وبأن إعفاء الأعمال الصغيرة لا يُلغي الالتزام بالتقديم. نستعرض من يجب عليه التقديم، وكيفية التقديم خطوة بخطوة، وما يترتب على تفويت الموعد.
ماذا نبّهت الهيئة الاتحادية للضرائب
وجّهت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) — الجهة الاتحادية المنظِّمة للضرائب في الإمارات — تذكيراً إلى جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة باقتراب الموعد الأساسي لضريبة الشركات. الموعد النهائي هو 30 سبتمبر 2026، وينطبق على كل شخص خاضع للضريبة تنتهي فترته الضريبية في 31 ديسمبر 2025 — أي على الغالبية العظمى من الشركات العاملة بسنة مالية تقويمية.
ينص قانون ضريبة الشركات الاتحادي على أن يُقدَّم الإقرار وتُسدَّد الضريبة «خلال مدة لا تتجاوز تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة» للشخص الخاضع للضريبة. وبالنسبة للسنة المالية 2025 المنتهية في 31 ديسمبر 2025، تنقضي هذه المهلة في 30 سبتمبر 2026. وبالنسبة لمعظم الشركات في الإمارات، يُعدّ هذا أول إقرار كامل لضريبة الشركات منذ دخول نظام النسبة 9% حيّز التنفيذ على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم. للاطلاع على الضريبة نفسها ومن يدفعها وكيف تُطبَّق النسبة، يُنصح بمراجعة الدليل الأساسي ضريبة الشركات في الإمارات 9%: على أي مبلغ تُطبَّق.
من يجب عليه التقديم قبل 30 سبتمبر 2026
يلتزم بتقديم الإقرار وسداد الضريبة قبل 30 سبتمبر 2026 كل شخص خاضع للضريبة تنتهي فترته الضريبية في 31 ديسمبر 2025. ويشمل ذلك:
- الشركات المقيمة في الإمارات (الأشخاص الاعتباريون المسجَّلون في الدولة — سواء في المناطق الحرة أو البر الرئيسي)؛
- الشركات الأجنبية التي تمارس أعمالها في الإمارات من خلال منشأة دائمة (permanent establishment)؛
- الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون في الإمارات نشاطاً تجارياً يتجاوز الحد الذي يحدده قرار مجلس الوزراء؛
- الشركات المطبِّقة لإعفاء الأعمال الصغيرة — التقديم إلزامي حتى إذا كانت الضريبة المستحقة صفراً.
وبشكل منفصل — الأشخاص المعفيون: الجهات المعفاة من الضريبة بموجب القانون (مثل بعض الجهات الحكومية وغير الربحية). هم لا يدفعون الضريبة لكنهم ملزمون بتقديم إقرارات سنوية — كذلك خلال تسعة أشهر من نهاية سنتهم المالية.
إعفاء الأعمال الصغيرة لا يُعفي من التقديم
من أكثر المفاهيم الخاطئة شيوعاً في أول دورة تقديم كاملة هو أن إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR) يُلغي بالكامل الحاجة إلى تقديم الإقرار. الأمر ليس كذلك. يتيح الإعفاء للشخص المؤهل الخاضع للضريبة أن يُعامَل كمن حقق دخلاً خاضعاً للضريبة يساوي صفراً في فترة ضريبية معينة، شريطة ألا يتجاوز الإيراد 3,000,000 درهم في تلك الفترة وأن يكون قد سُجِّل في الوقت المحدد. غير أن الإقرار عن الفترة الضريبية يجب تقديمه مع ذلك — مع تسجيل الاختيار (election) الخاص بالإعفاء في منصة EmaraTax. تفويت الموعد النهائي يُفعِّل نفس غرامات التأخر عن التقديم.
كيفية التقديم عبر منصة EmaraTax
EmaraTax — المنصة الرقمية الموحدة للهيئة الاتحادية للضرائب (emaratax.gov.ae): التسجيل، التقديم، السداد، السجلات والمراسلات كلها في حساب واحد ومتاحة على مدار الساعة. تُقبَل الإقرارات والمدفوعات 24/7 — بما في ذلك في العطلات الرسمية وأيام نهاية الأسبوع، وهو أمر جوهري في الأسبوع الحالي.
خطوة بخطوة:
- تأكّد من التسجيل لضريبة الشركات. يجب أن تحمل الشركة رقم تسجيل ضريبة الشركات (CT TRN). في حال عدم التسجيل — يجب المرور بالتسجيل أولاً (أيضاً عبر EmaraTax). عدم التسجيل يُعدّ مخالفة مستقلة تترتب عليها غرامة منفصلة؛ ولقد تناولنا الغرامة الإدارية لمرة واحدة البالغة 10,000 درهم عن تفويت موعد التسجيل لضريبة الشركات في المقال غرامة 10,000 درهم عن تفويت موعد التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات.
- جهّز البيانات المالية للسنة المالية 2025. بيانات وفق IFRS (أو IFRS for SMEs عند الانطباق)، والتسويات الضريبية، وحساب الدخل الخاضع للضريبة.
- املأ إقرار ضريبة الشركات في EmaraTax. من قائمة Corporate Tax → Returns اختر الفترة الضريبية (السنة المالية 2025 المنتهية في 31/12/2025)، أدخل البيانات، وسجّل — عند الاقتضاء — اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة أو غيره.
- سدّد الضريبة. يدعم EmaraTax السداد المباشر؛ ويجب أن يُقيَّد المبلغ في موعد أقصاه 30 سبتمبر 2026 شاملاً — العبرة بتاريخ التسوية لا بتاريخ الإرسال.
- عبر وكيل ضريبي معتمد عند الحاجة. إذا كان العمل المباشر على EmaraTax غير مريح أو كانت الحسابات معقدة، يمكن أن يُقدِّم الإقرار عنك وكيل ضريبي معتمد من قائمة الهيئة الرسمية. وتبقى المسؤولية عن الصحة والمواعيد على الشخص الخاضع للضريبة.
ما يترتب على تفويت الموعد
يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 منظومة الغرامات الإدارية لضريبة الشركات. أبرزها فيما يتعلق بالموعد الحالي:
- التأخر في تقديم الإقرار: 500 درهم شهرياً عن الأشهر الاثني عشر الأولى من التأخر، ثم 1,000 درهم شهرياً اعتباراً من الشهر الثالث عشر.
- التأخر في سداد الضريبة: 14% سنوياً تُحتسب شهرياً على المبلغ غير المسدَّد وتُضاف إلى الرصيد المستحق.
- وتُطبَّق غرامات إضافية — على الأخطاء في الإقرار، وعدم الإفصاح عن التسويات، وعدم الاحتفاظ بالمستندات المطلوبة — بموجب بنود منفصلة من القرار ذاته.
الغرامات تراكمية وتتراكم تلقائياً. ولا يمكن استعادة الموعد النهائي بأثر رجعي — السبيل الوحيد للحدّ من نمو المبلغ هو تقديم الإقرار وسداد الضريبة في أقرب وقت ممكن.
قائمة موجزة لما يجب إنجازه قبل 30 سبتمبر
- تحقّق في EmaraTax من وجود رقم تسجيل ضريبة الشركات وحالة الفترة الضريبية.
- أغلق البيانات المالية للسنة المالية 2025 وتسوياتها الضريبية؛ وعند الحاجة — راجع مع المحاسب أو الوكيل الضريبي.
- تحقّق من الأهلية لإعفاء الأعمال الصغيرة (إيراد لا يتجاوز 3 ملايين درهم للفترة الضريبية، والتسجيل في الوقت المحدد) — وسجّل الاختيار (election) عند التقديم إذا انطبق.
- قدّم الإقرار عبر EmaraTax وسدّد الضريبة بحيث يُقيَّد الدفع في موعد أقصاه 30/09/2026 شاملاً.
- احتفظ بتأكيد التقديم ومستندات السداد — ستحتاجها في أي استفسارات مستقبلية من الهيئة.
هذا المقال لأغراض المعلومات فقط ولا يُعدّ استشارة ضريبية أو قانونية. يعتمد الحساب الدقيق لضريبة الشركات على هيكل إيرادات الشركة ومصروفاتها، والإعفاءات المطبَّقة، والفترة الضريبية. قبل التقديم — راجع الإرشادات السارية للهيئة الاتحادية للضرائب (tax.gov.ae، EmaraTax) أو استعن بوكيل ضريبي معتمد من القائمة الرسمية. لدعم إعداد إقرار ضريبة الشركات، وتطبيق إعفاء الأعمال الصغيرة، والهيكلة الضريبية في الإمارات — تواصل مع فريق Garant.
