До дедлайна подачи Income Tax Return (ITR) в Индии — 9 дней. К 23:59 IST 31 июля 2026 года индийские экспаты в ОАЭ по ITR-2 (без индийского business/profession income) должны отчитаться за FY 2025-26 (Assessment Year 2026-27). Основание — Section 139(1) Income Tax Act, 1961.
Правила подачи для NRI отличаются от резидентских: другая форма, другая логика exemption, отдельная связка с DTAA India–UAE. Разбираем по фактам, что нужно закрыть за оставшуюся неделю с небольшим.
Сетка дедлайнов AY 2026-27: не «одна дата на всех»
По данным India Income Tax Department и Finance Act 2026, дедлайны для AY 2026-27 распределены по типу подачи:
- 31 июля 2026 — non-audit individual/salaried (ITR-1, ITR-2). Сюда попадает большинство NRI из ОАЭ: аренда, банковский процент, capital gains, дивиденды.
- 31 августа 2026 — non-audit business/profession (ITR-3, ITR-4). Finance Act 2026 закрепил эту дату постоянно.
- 31 октября 2026 — audit cases (Section 44AB).
- 30 ноября 2026 — transfer pricing.
Для NRI из ОАЭ практический ориентир — 31 июля, если только у вас нет индийского бизнеса или профессиональной практики через постоянное представительство.
Кто должен подать: тест физического присутствия (Section 6)
Статус NRI определяет не виза ОАЭ и не Emirates ID, а количество дней, фактически проведённых в Индии за финансовый год. FY 2025-26 — это период с 1 апреля 2025 по 31 марта 2026.
По данным India Income Tax Department, для граждан Индии, работающих за рубежом (в том числе в ОАЭ), Section 6 Income Tax Act, 1961 задаёт специальный порог: менее 182 дней в Индии в течение FY — и вы non-resident для целей налогообложения в Индии. Считать нужно физическое присутствие, а не «намерение проживать»: дни прилёта и вылета обычно включаются.
Отдельно — правило 120 дней (Budget 2020, Section 6(1)(c) proviso): если у NRI индийский доход за FY превышает Rs 15 lakh, порог сжимается со 182 до 120 дней. Для NRI-инвесторов ОАЭ с активной арендой, крупным дивидендным потоком или значительным портфелем индийских акций это меняет арифметику — считать статус нужно строже.
Практический вывод: даже если у вас UAE Tax Residency Certificate и жизнь построена в Дубае или Абу-Даби, но в FY 2025-26 вы провели в Индии сверх соответствующего порога — для налогов Индии в этом году вы уже resident, и подача выглядит иначе. Обратная ситуация тоже встречается: перебрались в ОАЭ в середине FY, но большую часть года были в Индии — статус будет resident.
Какая ITR-форма подходит NRI
Форма зависит от источников дохода в Индии. Три опорных пункта:
- ITR-1 (Sahaj) — NRI подавать не могут. Форма зарезервирована за резидентными физлицами с простой структурой дохода.
- ITR-2 — базовая форма для NRI без дохода от business или profession в Индии. Подходит при индийском банковском проценте, аренде, capital gains, дивидендах, доходе от продажи активов.
- ITR-3 — если есть доход от business или profession в Индии: доля в LLP, консультационная практика через постоянное представительство, торговля через индийского брокера как business income.
Ошибка с формой — одна из самых частых причин отклонения filing и повторной подачи. Проверяйте перед submit: portal автоматически предупредит, если вы NRI и выбрали ITR-1, но не всегда — если между ITR-2 и ITR-3 выбор сделан неверно.
Basic exemption: старый или новый режим
За FY 2025-26 базовый необлагаемый минимум зависит от выбранного режима:
- Old regime — Rs 2,50,000.
- New regime (после бюджета 2025) — Rs 4,00,000.
Важный нюанс: повышенный rebate по Section 87A, который делает новый режим особенно выгодным для резидентов Индии, обычно не применяется к NRI в том же объёме. Это меняет арифметику выбора режима — для NRI новый режим не всегда автоматически лучше, особенно если много вычетов по главе VI-A привязано к старому.
Отдельно держите в голове льготу по LTCG на equity: освобождение до Rs 1,25,000 в год по Section 112A. Для NRI с портфелем индийских акций и mutual funds — рабочий инструмент, если корректно учтён в filing.
Штраф за просрочку и потерянные права
Пропуск дедлайна стоит денег и стоит прав. Section 234F назначает штраф до Rs 5,000, если совокупный доход превышает Rs 5 lakh, и Rs 1,000 — если укладывается в Rs 5 lakh. Плюс Section 234A: проценты 1% в месяц на неуплаченный налог, начиная с дня просрочки.
Второй, менее очевидный удар — потеря права переносить убытки (carry-forward losses) на будущие годы. Capital losses, business losses: если ITR подан после дедлайна, зачесть их в будущем против прибыли уже нельзя. Для инвесторов и владельцев бизнеса это часто дороже самого штрафа.
И ещё один момент, о котором забывают: подача — это только половина работы. E-verification обязательна в течение 30 дней после submit. Не подтвердили — filing считается невалидным, как будто вы не подавали вовсе. Способы e-verify: Aadhaar OTP, netbanking, bank account EVC, digital signature.
DTAA Индия–ОАЭ: как избежать двойного налогообложения
У самих ОАЭ нет personal income tax, но Индия облагает доход, полученный из индийских источников: аренду за индийскую недвижимость, capital gains от индийских активов, банковский процент по NRO-счетам сверх лимитов, дивиденды от индийских компаний, доход от бизнеса через постоянное представительство в Индии.
Соглашение об избежании двойного налогообложения India–UAE (DTAA) продолжает действовать. На практике для NRI в ОАЭ это означает две вещи:
- UAE Tax Residency Certificate, полученный через Federal Tax Authority (FTA) в ОАЭ, — документ, который прикладывают к filing для tie-break residency и применения льготных ставок DTAA по ряду доходов: dividend, interest, royalty.
- Правильно применённый DTAA снижает TDS (tax deducted at source) в Индии по отдельным категориям дохода — например, до 12,5% по interest, до 10% по dividends и до 10% по royalties (конкретная ставка зависит от типа выплаты и структуры дохода). Также многие NRI подают Form 10F на индийском портале в связке с TRC.
TRC — не обязательный документ для самой подачи ITR, но без него применить пониженную ставку по DTAA сложнее. Если планируете использовать DTAA-benefit — TRC лучше запросить у FTA заранее.
Что делать за 9 дней: короткий чек-лист
Без воды, по шагам:
- Посчитать дни в Индии за FY 2025-26 и зафиксировать статус: NRI или resident (с учётом правила 120 дней при доходе > Rs 15 lakh).
- Выбрать форму: ITR-2 при отсутствии business income, ITR-3 при его наличии. ITR-1 не трогать.
- Собрать Form 26AS, AIS/TIS, выписки по NRO/NRE-счетам, документы по capital gains, договоры аренды с индийских объектов, справки о дивидендах.
- При необходимости — запросить UAE Tax Residency Certificate у FTA и оформить Form 10F для DTAA benefit.
- Подать через официальный портал incometax.gov.in. Сторонние сервисы допустимы, но первичный источник и справки — на портале Департамента.
- Пройти e-verification в течение 30 дней после подачи. Без этого filing невалиден.
С 8:00 IST 25 июля до 23:59 IST 31 июля India Income Tax Department работает в режиме 24×7 helpline — техническая поддержка по подаче ITR открыта круглосуточно, включая выходные.
Gulf News UAE (Money Editor Justin Varghese) описывает финальный отрезок формулой «десять дней до дедлайна и восемь вопросов последней минуты» — но девять дней уходят быстро, а вопросы у большинства NRI повторяются.
Материал — общая информационная справка по опубликованным нормам India Income Tax Act, 1961 и данным India Income Tax Department. Конкретный кейс, спорные ситуации по residency и DTAA — с квалифицированным налоговым консультантом.
