موعد الإقرار الضريبي للمغتربين الهنود بالإمارات 31 يوليو 2026

لم يتبقَّ سوى تسعة أيام على الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي عن السنة التقييمية 2026-27 للمغتربين الهنود المقيمين في دولة الإمارات. يشمل الالتزام كل من يحقق دخلاً من مصدر هندي — إيجارات، أرباحاً رأسمالية، فوائد حسابات NRO فوق الحد المعفى، أو توزيعات أرباح من شركات هندية. تفويت الموعد يُفعِّل غرامات مالية وقيوداً على ترحيل الخسائر إلى السنوات المقبلة.

شبكة المواعيد النهائية AY 2026-27: ليست تاريخاً واحداً للجميع

تعتمد الهيئة الهندية للضرائب جدولاً متدرجاً للسنة التقييمية 2026-27، تختلف فيه المواعيد بحسب فئة المكلَّف ونوع نشاطه. السنة المالية المعنية FY 2025-26 تمتد من 1 أبريل 2025 حتى 31 مارس 2026، ويستند الجدول إلى نص المادة 139(1) من قانون ضريبة الدخل الهندي لعام 1961.

• 31 يوليو 2026 — الأفراد وأصحاب الرواتب الذين لا تخضع حساباتهم للتدقيق (النماذج ITR-1 وITR-2).
• 31 أغسطس 2026 — أصحاب الأعمال والمهن الحرة غير الخاضعين للتدقيق (النماذج ITR-3 وITR-4). تمديدُ شهرٍ ثبَّته قانون المالية 2026 بصفة دائمة، بعد سنوات من التمديدات المؤقتة.
• 31 أكتوبر 2026 — الحالات الخاضعة للتدقيق بموجب المادة 44AB.
• 30 نوفمبر 2026 — ملفات تسعير التحويلات (Transfer Pricing).

معظم المغتربين الهنود في الإمارات — من الموظفين والمستثمرين الأفراد — تنطبق عليهم مهلة 31 يوليو، ما لم يكونوا أصحاب نشاط تجاري خاضع للتدقيق.

من يجب أن يقدم: اختبار الحضور الفعلي (المادة 6)

تحدد المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الهندي وضعَ الإقامة الضريبية على أساس اختبار الحضور الفعلي، لا الجنسية ولا الإقامة الرسمية في الخارج. القاعدة الجوهرية أن المواطن الهندي المغادر للعمل خارج الهند يحتفظ بوضع «غير المقيم» طالما بقي أقل من 182 يوماً داخل الهند خلال السنة المالية، بصرف النظر عن حجم دخله.

غير أن ميزانية 2020 أضافت شرطاً استثنائياً بموجب المادة 6(1)(c): إذا تجاوز الدخل من مصدر هندي 15 لاكه روبية في السنة، تنخفض العتبة إلى 120 يوماً. يستهدف هذا النص «المستثمرين الزائرين» ذوي الأصول الهندية الواسعة، ولا يُطبَّق على الموظف الذي غادر إلى الإمارات للعمل. دولة الإمارات نفسها لا تفرض ضريبة دخل شخصية، لذا فإن الأثر الضريبي يقع بالكامل ضمن الاختصاص الهندي على الدخل من مصادر هندية: الإيجارات، الأرباح الرأسمالية من الأصول الهندية، فوائد حسابات NRO فوق الحدود، توزيعات أرباح الشركات الهندية، ودخل الأعمال المتحقق عبر منشأة دائمة في الهند.

أي نموذج ITR يناسب المغتربين الهنود

لا يُتاح النموذج المبسَّط ITR-1 (Sahaj) للمكلَّف غير المقيم مطلقاً، حتى في حالة اقتصار دخله على الراتب أو الإيجار. الاختيار يقع بين نموذجَين:

• ITR-2 — الأنسب للأغلبية: من ليس لديه دخل من نشاط تجاري أو مهنة حرة داخل الهند. يغطي الرواتب، الإيجارات، الأرباح الرأسمالية، والتوزيعات.
• ITR-3 — لمن يمارس نشاطاً تجارياً أو مهنة حرة في الهند، بما في ذلك الشركاء في شركات الأشخاص الهندية.

الإعفاء الأساسي: النظام القديم أم الجديد

يواجه المكلَّف اختياراً بين نظامَين ضريبيَّين لسنة FY 2025-26:

• النظام القديم — إعفاء أساسي 2,50,000 روبية، مع إتاحة الخصومات المعتادة (المادة 80C، 80D، فوائد قرض السكن، إلخ).
• النظام الجديد — إعفاء أساسي رُفع إلى 4,00,000 روبية بموجب ميزانية 2025، مع شرائح ضريبية أدنى، لكن دون معظم الخصومات. المغتربون الهنود يستفيدون من الإعفاء المرفوع مثل المقيمين.

خصم المادة 87A، الذي يُعفي المكلف كلياً من الضريبة عند مستويات دخل معينة، لا يمتد عادةً إلى المغتربين بالمستوى نفسه المطبَّق على المقيمين، لذا يبقى الاختيار بين النظامَين قراراً حسابياً بحتاً. أما الإعفاء السنوي للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل من الأسهم بموجب المادة 112A، فقد رُفع إلى 1,25,000 روبية سنوياً (من 1 لاكه) في ميزانية 2024.

غرامة التأخير والحقوق المفقودة

وفقاً للهيئة الهندية للضرائب، تصل غرامة التأخير في التقديم بموجب المادة 234F إلى 5,000 روبية للمكلف الذي يتجاوز دخله 5 لاكه، وتنخفض إلى 1,000 روبية لمن دخله دون هذا الحد. تُضاف إليها فوائد المادة 234A بمعدل 1% شهرياً على أي ضريبة غير مسددة، تُحتسب من اليوم التالي للموعد النهائي.

الأثر الأكبر ليس مالياً بالضرورة. تفويت الموعد يُسقط الحق في ترحيل الخسائر الرأسمالية وخسائر الأعمال إلى السنوات المقبلة، وهي ميزة يصعب استرجاعها لاحقاً. كما أن التقديم دون تحقُّق إلكتروني خلال 30 يوماً من الإرسال — عبر Aadhaar OTP، أو الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، أو رمز EVC، أو التوقيع الرقمي DSC — يُعدُّ لاغياً حكماً.

أفادت صحيفة Gulf News، في تقرير أعده محرر الشؤون المالية جستن فارغيز، بأن الهيئة الهندية للضرائب فتحت خطاً ساخناً يعمل على مدار الساعة من صباح 25 يوليو حتى منتصف ليل 31 يوليو 2026 بتوقيت الهند، لاستيعاب موجة الاستفسارات في الأيام الأخيرة.

DTAA الهند-الإمارات: تجنب الازدواج الضريبي

الاتفاقية الثنائية لتجنب الازدواج الضريبي بين الهند والإمارات سارية المفعول، وتحدد سقوفاً للاقتطاع من المنبع على الدفعات العابرة للحدود: الفوائد حتى 12.5%، توزيعات الأرباح حتى 10%، والإتاوات حتى 10%. المعدل الفعلي يعتمد على طبيعة الدفعة وهوية المستفيد.

للاستفادة من هذه السقوف، يحتاج المكلف إلى شهادة الإقامة الضريبية (TRC) صادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في الإمارات، تُرفَع مع النموذج 10F عبر البوابة الإلكترونية للهيئة الهندية للضرائب. غياب الشهادة أو النموذج قد يُخضع الدفعات لمعدلات الاقتطاع المحلية الأعلى، ما يستوجب لاحقاً استرداداً مطوَّلاً عبر تعديل الإقرار.

ماذا تفعل في 9 أيام: قائمة تحقق قصيرة

1. احسب أيام حضورك الفعلي في الهند خلال FY 2025-26 لتحديد الوضع بدقة (قاعدة 182 يوماً أو 120 يوماً بحسب مصدر دخلك).
2. اختر النموذج المناسب: ITR-2 لغالبية الحالات، ITR-3 لأصحاب النشاط التجاري.
3. قارن التزامك الضريبي بين النظامَين القديم والجديد قبل التقديم.
4. اجمع الوثائق الأساسية: Form 16A، Form 26AS، بيان AIS، كشوفات حسابات NRO/NRE، تفاصيل الأرباح الرأسمالية.
5. إن أردت تطبيق DTAA، استخرج شهادة TRC من الهيئة الاتحادية للضرائب وأعِد النموذج 10F.
6. قدّم الإقرار قبل منتصف ليل 31 يوليو بتوقيت الهند.
7. أكمل التحقق الإلكتروني خلال 30 يوماً من الإرسال، وإلا اعتُبر الملف باطلاً.

هذا المقال معلوماتي عام ولا يشكّل استشارة ضريبية شخصية. الحالات الفردية تتفاوت في تفاصيلها، ويُوصى بمراجعة مستشار ضريبي مؤهل مسجَّل في الهند قبل اتخاذ أي قرار يتعلق بتقديم الإقرار أو تطبيق أحكام DTAA.