ما الذي أكّدته الهيئة
في 3 أغسطس 2026 أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات (Federal Tax Authority - FTA) بياناً صحفياً برسالة واضحة للأعمال الصغيرة: استحقاق إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief - SBR) ليس إعفاءً من الإفصاح، بل هو إعفاء يستوجب استكمال دورة الامتثال كاملةً. الخاضعون للضريبة المستحقّون لـSBR ملزَمون بالتسجيل في ضريبة الشركات، وتقديم إقرار ضريبي مبسّط عن كل فترة ضريبية، والاحتفاظ بالسجلات التي تدعم صحة المعلومات في الإقرار، بما فيها استحقاقهم للإعفاء.
من يستحقّ SBR
SBR نظامٌ تُعامَل بموجبه الشركة المقيمة كأنها لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة لأغراض ضريبة الشركات إذا لم تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية المعنية ولا في أي فترة ضريبية سابقة. يُقاس الحدّ على الإيرادات، لا على الأرباح. ولا يُختبر مقابل السنة الحالية وحدها: بمجرد أن تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم يوماً ما، لم يعد SBR متاحاً في الفترات اللاحقة، حتى لو تراجعت الإيرادات في سنة جديدة إلى ما دون الحدّ. لذلك تحديداً تشدّد الهيئة على ضرورة الاحتفاظ بالسجلات لكل الفترات وليس فقط للفترة قيد الإفصاح.
الالتزامات التي تبقى قائمة حتى مع SBR
يعدّدها بيان الهيئة صراحةً. حتى مع توفّر SBR، على الشركة:
- التسجيل في ضريبة الشركات؛
- تقديم إقرار ضريبة شركات مبسّط عن كل فترة ضريبية؛
- الاحتفاظ بالسجلات التي تدعم الإقرار وتُثبت استحقاق SBR — معاملات الفترة، والاستحواذ على الأصول والتصرف فيها، والالتزامات، والحصص أو الأسهم في نهاية الفترة.
وتُشدّد الهيئة بشكل منفصل: SBR لا يُلغي الالتزام بتقديم الإقرار. ما يبسّطه SBR هو الاستمارة نفسها — تطلب معلومات أقل. أما التقديم في الموعد المحدد ووجود إقرار في السجلات فيبقيان إلزاميين.
اختيار SBR داخل الإقرار، لا بطلب منفصل
نقطة إجرائية جوهرية تصوغها الهيئة هذه المرة دون لبس: يجب اختيار SBR بشكل صريح — ويتم هذا الاختيار داخل إقرار ضريبة الشركات نفسه. لا توجد نافذة منفصلة للمطالبة بالإعفاء خارج الإقرار. إذا افترض المكلّف ببساطة أن SBR سيُطبَّق ذاتياً، فسينتهي الأمر بتقديم الإقرار على الأساس المعتاد وحساب الضريبة بالسعر القياسي. الخلاصة العملية: قبل الضغط على «تقديم» في إمارات تاكس، تأكّد من أن اختيار SBR مُعلَّم فعلياً وأن أدلة الإيرادات للفترة الحالية والفترات السابقة موجودة في الملف.
الموعد النهائي 30 سبتمبر 2026 — ومن أين جاءت هذه القاعدة
القاعدة العامة لضريبة الشركات في الإمارات: يُقدَّم الإقرار وتُدفع أي ضريبة خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية (السنة المالية عادةً). بالنسبة لمكلّف تنتهي سنته المالية في 31 ديسمبر 2025 — وهي حال أغلب الشركات في الإمارات التي تتطابق سنتها المالية مع السنة الميلادية — تُغلق نافذة الأشهر التسعة في 30 سبتمبر 2026. وينطبق التاريخ ذاته على من يعتزم تطبيق SBR: الاستمارة المبسّطة لا تُؤجّل الموعد.
من اليوم، 16 أغسطس 2026، يتبقّى نحو ستة أسابيع. وقد دعا معالي مدير عام الهيئة عبدالعزيز محمد آل مُلّا في التصريح المرفق إلى عدم تأجيل تجهيز المستندات: الجاهزية المبكرة تُجنّب غرامات التأخر وعقوبات عدم الامتثال الأخرى.
أين وكيف يتم التقديم
يتم التقديم عبر إمارات تاكس (EmaraTax) — منصة الخدمات الضريبية الرقمية للهيئة، المتاحة 24 ساعة في اليوم سبعة أيام في الأسبوع. يمكن للمكلّف التقديم مباشرةً من بوابة المكلّف أو الاستعانة بـوكيل ضريبي معتمَد من الهيئة — والقائمة منشورة على موقع الهيئة. يجري التسجيل في ضريبة الشركات وتقديم الإقرار وسداد الضريبة كلها ضمن المنصة ذاتها.
قائمة تدقيق قصيرة لهذا الأسبوع
- تأكّد من التسجيل في ضريبة الشركات. إذا لم يكن قائماً، سجّل عبر إمارات تاكس؛ فبدون تسجيل ساري لا يمكن تقديم الإقرار.
- تأكّد من تاريخ انتهاء فترتك الضريبية. للسنة المالية = السنة الميلادية 2025 الموعد 30.09.2026. أما للسنة المالية غير القياسية فاحسب «9 أشهر من نهاية السنة المالية».
- اجمع أرقام الإيرادات للفترة الحالية ولكل الفترات السابقة. حدّ SBR ليس «هذه السنة» بل «في أي وقت مضى». إذا تجاوزت الإيرادات 3 ملايين درهم في أي فترة سابقة، فلا حق في الإعفاء.
- جهّز حزمة السجلات — المعاملات، والاستحواذ على الأصول والتصرف فيها، والالتزامات، والحصص/الأسهم في نهاية الفترة. هذا جوهر ما قد تطلبه الهيئة عند المراجعة.
- اختر SBR فعلياً داخل الإقرار. وإلا سيُقدَّم الإقرار على الأساس المعتاد وتُحتسب الضريبة بالسعر القياسي. شرح موسّع لنسبة 9% وقواعد تطبيقها في دليلنا «ضريبة الشركات في الإمارات: 9% على الأرباح فوق 375,000 درهم».
- لا تنتظر حتى 29 سبتمبر. الهيئة صريحة بشأن غرامات التقديم المتأخر وعقوبات عدم الامتثال؛ أشهرها غرامة 10,000 درهم لعدم تقديم الإقرار، وتفصيلها في مادتنا «غرامة 10,000 درهم في ضريبة الشركات الإماراتية: كيف تُلغى عبر الإقرار الأول».
كيف يتّسق ذلك مع تمديد SBR حتى 2029
للسياق: في 7 أغسطس 2026 أصدرت وزارة المالية الإماراتية القرار الوزاري رقم 131 الذي مدّد إعفاء الأعمال الصغيرة حتى 2029 — أي أن النظام سيستمر في الفترات الضريبية اللاحقة أيضاً. تذكير الهيئة الحالي لا يتعلق بالاستحقاق المستقبلي، بل بـالإجراءات الخاصة بسنة 2025 المُنقضية: حتى إذا كانت الشركة واثقة من استحقاقها لـSBR، يجب تقديم الإقرار، واختيار الإعفاء في الاستمارة، والاحتفاظ بالسجلات.
